{"id":3402743,"date":"2025-07-30T16:00:52","date_gmt":"2025-07-30T14:00:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/podatek-majatkowy-ifi-we-francji-i-jak-go-uniknac\/"},"modified":"2025-08-19T16:46:17","modified_gmt":"2025-08-19T14:46:17","slug":"podatek-majatkowy-ifi-we-francji-i-jak-go-uniknac","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/podatek-majatkowy-ifi-we-francji-i-jak-go-uniknac\/","title":{"rendered":"Podatek maj\u0105tkowy (IFI we Francji) i jak go unikn\u0105\u0107"},"content":{"rendered":"\n<p>Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re (IFI), czyli podatek od maj\u0105tku nieruchomego, to obecny francuski system opodatkowania maj\u0105tku, wprowadzony w 2018 r. w celu zast\u0105pienia szerszego Imp\u00f4t sur la Fortune (ISF). Skupia si\u0119 on wy\u0142\u0105cznie na aktywach nieruchomo\u015bciowych i ma zastosowanie do os\u00f3b fizycznych (lub podatkowych gospodarstw domowych), kt\u00f3rych podlegaj\u0105cy opodatkowaniu maj\u0105tek nieruchomo\u015bciowy netto przekracza 1,3 miliona euro na dzie\u0144 1 stycznia ka\u017cdego roku.   <\/p>\n\n<p>Pr\u00f3g ten dotyczy ca\u0142ego gospodarstwa domowego, co oznacza, \u017ce pary lub partnerzy sk\u0142adaj\u0105cy wniosek wsp\u00f3lnie \u0142\u0105cz\u0105 swoje aktywa. W przypadku francuskich rezydent\u00f3w podatkowych IFI ma zastosowanie do posiadanych na ca\u0142ym \u015bwiecie nieruchomo\u015bci, w tym nieruchomo\u015bci za granic\u0105. Nierezydenci s\u0105 jednak opodatkowani tylko od swoich francuskich nieruchomo\u015bci.  <\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-key-features-and-calculation-ifi\">Kluczowe cechy i obliczenia IFI<\/h2>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Aktywa podlegaj\u0105ce opodatkowaniu<\/strong>: IFI obejmuje wszystkie nieruchomo\u015bci i zwi\u0105zane z nimi prawa, takie jak bezpo\u015brednia w\u0142asno\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci (domy, mieszkania, grunty), udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zajmuj\u0105cych si\u0119 nieruchomo\u015bciami (np. SCI lub SARL, w kt\u00f3rych ponad 50% aktyw\u00f3w stanowi\u0105 nieruchomo\u015bci) oraz u\u017cytkowanie wieczyste lub prawo w\u0142asno\u015bci. Zwolnienia maj\u0105 zastosowanie do nieruchomo\u015bci profesjonalnych (np. wykorzystywanych do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) oraz niekt\u00f3rych las\u00f3w lub grunt\u00f3w rolnych na okre\u015blonych warunkach. Aktywa finansowe, takie jak akcje, obligacje lub rachunki bankowe, nie s\u0105 opodatkowane w ramach IFI.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Obliczanie warto\u015bci netto<\/strong>: Podstaw\u0105 opodatkowania jest warto\u015b\u0107 rynkowa pomniejszona o podlegaj\u0105ce odliczeniu d\u0142ugi, takie jak kredyty hipoteczne, po\u017cyczki na nabycie lub ulepszenie nieruchomo\u015bci lub niezap\u0142acone podatki zwi\u0105zane z aktywem. W przypadku g\u0142\u00f3wnej rezydencji dozwolona jest 30% ulga od jej warto\u015bci. Je\u015bli warto\u015b\u0107 netto wynosi od 1,3 do 1,4 miliona euro, stosuje si\u0119 mechanizm rabatowy w celu zmniejszenia obci\u0105\u017cenia.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Stawki podatkowe (2025)<\/strong>: IFI stosuje skal\u0119 progresywn\u0105, stosowan\u0105 tylko do cz\u0119\u015bci przekraczaj\u0105cej 800 000 EUR (cho\u0107 pr\u00f3g odpowiedzialno\u015bci wynosi 1,3 mln EUR):<\/li>\n\n\n\n<li>Do 800 000 euro: 0%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac800,001-\u20ac1,300,000: 0.50%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac1,300,001-\u20ac2,570,000: 0.70%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac2,570,001-\u20ac5,000,000: 1.00%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac5,000,001-\u20ac10,000,000: 1.25%<\/li>\n\n\n\n<li>Powy\u017cej 10 000 000 EUR: 1,50%<br\/>Na przyk\u0142ad, portfel nieruchomo\u015bci o warto\u015bci 2 mln EUR netto b\u0119dzie obci\u0105\u017cony IFI od kwoty powy\u017cej 800 000 EUR, zaczynaj\u0105c od 0,50% dla pierwszego przedzia\u0142u 500 000 EUR.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deklaracja i p\u0142atno\u015b\u0107<\/strong>: Rezydenci sk\u0142adaj\u0105 deklaracj\u0119 IFI wraz z zeznaniem podatkowym (formularz 2042-IFI) do po\u0142owy maja (online) lub czerwca (papierowo). Nierezydenci sk\u0142adaj\u0105 osobn\u0105 deklaracj\u0119 do 1 czerwca, je\u015bli ich francuskie aktywa przekraczaj\u0105 pr\u00f3g. Za sp\u00f3\u017anione lub niedok\u0142adne zg\u0142oszenia obowi\u0105zuj\u0105 kary.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zwolnienia i ulgi<\/strong>: Poza ulg\u0105 z tytu\u0142u g\u0142\u00f3wnej rezydencji, odliczenia obejmuj\u0105 d\u0142ugi i niekt\u00f3re darowizny (do 75% ulgi w przypadku darowizn na cele charytatywne). Mi\u0119dzynarodowe umowy podatkowe mog\u0105 ogranicza\u0107 podw\u00f3jne opodatkowanie nierezydent\u00f3w. <\/li>\n<\/ul>\n\n<p>IFI ma na celu opodatkowanie nieruchomo\u015bci o wysokiej warto\u015bci, jednocze\u015bnie zach\u0119caj\u0105c do inwestowania w aktywa inne ni\u017c nieruchomo\u015bci. W 2025 r. nie oczekuje si\u0119 wi\u0119kszych zmian, ale osoby zamo\u017cne powinny monitorowa\u0107 potencjalne reformy w ramach francuskich debat fiskalnych. <\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sci-with-multiple-shareholders-to-optimize-ifi-liability\">SCI z wieloma udzia\u0142owcami w celu optymalizacji odpowiedzialno\u015bci IFI<\/h2>\n\n<p>Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re (SCI) to francuska sp\u00f3\u0142ka cywilna zajmuj\u0105ca si\u0119 nieruchomo\u015bciami, powszechnie wykorzystywana do zbiorowego posiadania nieruchomo\u015bci. Nie jest to samo w sobie narz\u0119dzie do unikania opodatkowania, ale mo\u017ce pom\u00f3c zoptymalizowa\u0107 ekspozycj\u0119 na mi\u0119dzynarodowe instytucje finansowe poprzez ustrukturyzowan\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107, zw\u0142aszcza w przypadku wielu udzia\u0142owc\u00f3w. <\/p>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sci-basics\">Podstawy SCI<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>SCI jest tworzona przez co najmniej dw\u00f3ch udzia\u0142owc\u00f3w (np. cz\u0142onk\u00f3w rodziny lub partner\u00f3w) w celu posiadania i zarz\u0105dzania nieruchomo\u015bciami. Udzia\u0142y reprezentuj\u0105 proporcjonaln\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107, a sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce po\u017cycza\u0107 fundusze, wynajmowa\u0107 nieruchomo\u015bci lub sprzedawa\u0107 aktywa. <\/li>\n\n\n\n<li>W przypadku IFI udzia\u0142y SCI s\u0105 traktowane jako aktywa nieruchomo\u015bciowe, je\u015bli g\u0142\u00f3wnym celem sp\u00f3\u0142ki jest posiadanie nieruchomo\u015bci. W zwi\u0105zku z tym podstawa IFI ka\u017cdego udzia\u0142owca obejmuje warto\u015b\u0107 jego udzia\u0142\u00f3w SCI (proporcjonalnie do bazowej nieruchomo\u015bci). <\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-strategy-for-reducing-ifi-with-multiple-shareholders\">Strategia redukcji mi\u0119dzynarodowych instytucji finansowych z wieloma udzia\u0142owcami<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Podzia\u0142 w\u0142asno\u015bci<\/strong>: Rozdzielaj\u0105c udzia\u0142y w SCI pomi\u0119dzy wiele os\u00f3b (np. rodzice przekazuj\u0105cy udzia\u0142y dzieciom), warto\u015b\u0107 przypadaj\u0105ca na udzia\u0142owca mo\u017ce by\u0107 utrzymana poni\u017cej 1,3 mln euro. Na przyk\u0142ad, willa o warto\u015bci 4 milion\u00f3w euro posiadana w SCI z czterema r\u00f3wnymi udzia\u0142owcami (np. cz\u0142onkami rodziny) powoduje, \u017ce ka\u017cdy z nich posiada udzia\u0142y o warto\u015bci 1 miliona euro &#8211; poni\u017cej progu IFI dla tej osoby. Pozwala to unikn\u0105\u0107 odpowiedzialno\u015bci IFI dla os\u00f3b, kt\u00f3rych ca\u0142kowite aktywa nieruchomo\u015bciowe (w tym inne udzia\u0142y) pozostaj\u0105 poni\u017cej 1,3 miliona euro.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>D\u017awignia odliczenia zad\u0142u\u017cenia<\/strong>: Finansowanie nieruchomo\u015bci przez SCI (np. kredyt hipoteczny) pozwala na odliczenie zad\u0142u\u017cenia od podstawy opodatkowania. Je\u015bli SCI zaci\u0105ga po\u017cyczk\u0119 w celu nabycia lub ulepszenia aktyw\u00f3w, zmniejsza to warto\u015b\u0107 netto udzia\u0142\u00f3w dla cel\u00f3w IFI. Nierezydenci odnosz\u0105 szczeg\u00f3lne korzy\u015bci, poniewa\u017c nieruchomo\u015b\u0107 posiadana przez SCI mo\u017ce zminimalizowa\u0107 ekspozycj\u0119 w por\u00f3wnaniu z bezpo\u015bredni\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Darowizny i planowanie sukcesji<\/strong>: Udzia\u0142y mog\u0105 by\u0107 przedmiotem darowizny (z ulg\u0105 podatkow\u0105 od darowizny: 100 000 EUR na dziecko co 15 lat), co dodatkowo rozwadnia indywidualne udzia\u0142y i potencjalnie zwalnia przysz\u0142e pokolenia z IFI przy jednoczesnym zachowaniu kontroli rodzinnej.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Wynajem i profesjonalne wykorzystanie<\/strong>: Je\u015bli SCI wynajmuje nieruchomo\u015b\u0107, mo\u017ce kwalifikowa\u0107 si\u0119 do cz\u0119\u015bciowych zwolnie\u0144, je\u015bli zostanie uznana za profesjonaln\u0105, cho\u0107 jest to ograniczone w przypadku SCI o charakterze czysto holdingowym.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-caveats-and-risks\">Zastrze\u017cenia i zagro\u017cenia<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Zasady przeciwdzia\u0142ania nadu\u017cyciom<\/strong>: Francuskie organy podatkowe badaj\u0105 SCI pod k\u0105tem sztucznych ustale\u0144. Je\u015bli SCI jest postrzegany jako fikcja maj\u0105ca na celu unikni\u0119cie IFI (np. nieproporcjonalny podzia\u0142 udzia\u0142\u00f3w), mog\u0105 zosta\u0107 na\u0142o\u017cone kary (do 80% nale\u017cnego podatku) lub zmiana klasyfikacji. W celu zapewnienia zgodno\u015bci nale\u017cy skonsultowa\u0107 si\u0119 z notariuszem lub doradc\u0105 podatkowym.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dodatkowe koszty<\/strong>: Za\u0142o\u017cenie SCI wi\u0105\u017ce si\u0119 z op\u0142atami notarialnymi (1000-5000 EUR), roczn\u0105 ksi\u0119gowo\u015bci\u0105 (500-2000 EUR) i potencjalnym podatkiem dochodowym od wynajmu (do 45% plus op\u0142aty socjalne).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IFI nadal ma zastosowanie do udzia\u0142\u00f3w<\/strong>: Nawet w przypadku SCI udzia\u0142y wliczaj\u0105 si\u0119 do progu 1,3 miliona euro dla ka\u017cdego udzia\u0142owca, wi\u0119c nieruchomo\u015bci o wysokiej warto\u015bci mog\u0105 nadal podlega\u0107 opodatkowaniu, je\u015bli nie s\u0105 wystarczaj\u0105co rozwodnione.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Uwagi dla nierezydent\u00f3w<\/strong>: W przypadku emigrant\u00f3w SCI mo\u017ce upro\u015bci\u0107 dziedziczenie (unikaj\u0105c francuskich przepis\u00f3w spadkowych) i zmniejszy\u0107 IFI poprzez zad\u0142u\u017cenie, ale nale\u017cy zweryfikowa\u0107 umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Podsumowuj\u0105c, IFI jest ukierunkowany na nieruchomo\u015bci o wysokiej warto\u015bci z progresywnymi stawkami zaczynaj\u0105cymi si\u0119 od 0,5%, ale SCI z wieloma udzia\u0142owcami oferuje uzasadniony spos\u00f3b na rozdrobnienie w\u0142asno\u015bci i potencjalne obni\u017cenie lub wyeliminowanie odpowiedzialno\u015bci poprzez zarz\u0105dzanie progami i odliczenia. Strategia ta jest odpowiednia dla rodzin lub inwestor\u00f3w, ale profesjonalne doradztwo jest niezb\u0119dne do poruszania si\u0119 po zawi\u0142o\u015bciach i unikania pu\u0142apek. W przypadku nieruchomo\u015bci na Lazurowym Wybrze\u017cu, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 cz\u0119sto przekracza 2 miliony euro, takie planowanie mo\u017ce zachowa\u0107 bogactwo przy jednoczesnym przestrzeganiu francuskiego prawa.  <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re (IFI), czyli podatek od maj\u0105tku nieruchomego, to obecny francuski system opodatkowania maj\u0105tku, wprowadzony w 2018 r. w celu zast\u0105pienia szerszego Imp\u00f4t sur la Fortune (ISF). Skupia si\u0119 on wy\u0142\u0105cznie na aktywach nieruchomo\u015bciowych i ma zastosowanie do os\u00f3b fizycznych (lub podatkowych gospodarstw domowych), kt\u00f3rych podlegaj\u0105cy opodatkowaniu maj\u0105tek nieruchomo\u015bciowy netto przekracza 1,3 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3402744,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[5441],"tags":[],"class_list":["post-3402743","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3402743","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3402743"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3402743\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3402745,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3402743\/revisions\/3402745"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3402744"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3402743"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3402743"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3402743"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}