Belastingen zijn een terugkerend ritueel van de Franse overheid. Er wordt zowel door Fransen als door buitenlanders met een tweede huis in Frankrijk flink gemopperd op de trage overheid en het alsmaar groeiende leger van ambtenaren. Maar wees gerust, het innen van belastingen heeft men prima op orde.
Franse belastingdienst en uw inkomen
Als u in Frankrijk werkt, dan is het belastingsysteem er vooral op gericht om zoveel mogelijk per direct te innen. Het sociale zekerheidssysteem met uitkeringen voor de armlastigen is goed en dat moet ergens door worden betaald. Inderdaad, door de werkende massa die in 2019 werd verrast met een nieuwe manier van belasting innen: direct aan de bron.
Als u in Frankrijk werkt gaat de betaling van inkomstenbelasting vanzelf. Dat klinkt mooi, maar de overheid int iedere maand de belastingen direct van uw bankrekening. Voor de Franse overheidskas ideaal natuurlijk; van iedere euro die door u in Frankrijk wordt verdiend haalt de overheid meteen de belasting van uw bankrekening. Dat klinkt misschien als een nachtmerrie, toch is dit systeem zonder enige demonstratie ingevoerd.
In plaats van inkomstenbelasting in te dienen en alle belastingen te betalen die u over het voorgaande jaar verschuldigd bent, wordt u belast aan de bron van het inkomen, in maandelijkse betalingen. Inkomen waarop dit van toepassing is omvat naast uw salaris ook pensioeninkomsten (zoals pensioenen of lijfrenten), relevant buitenlands inkomen, verlof (bijvoorbeeld wegens ziekte of moederschap) en huurinkomsten.
Belastingen voor buitenlandse eigenaar van tweede huis in Frankrijk
Als u buiten Frankrijk uw inkomen verzamelt maar een onroerend goed in Frankrijk koopt of al bezit, moet u in Frankrijk de taxe foncière (onroerendgoedbelasting) betalen, ook als u de woning verhuurt. De rekening voor de taxe foncière komt binnen in het laatste kwartaal van het jaar.
Franse onroerendgoedbelasting: Taxe foncière
Het bedrag is gebaseerd op de geschatte jaarlijkse huurwaarde van het onroerend goed vermenigvuldigd met een percentage bepaald door de gemeente (vraag voor meer informatie bij uw plaatselijke gemeentehuis). U kunt de belasting in termijnen of vooruitbetalen via maandelijkse automatische incasso. Meestal zit in de taxe fonciere ook de Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM).
Een hele mondvol, maar het zijn de kosten voor het ophalen en verwerken van afval. Als u vooraf precies wilt weten hoeveel u moet betalen in welke gemeente aan onroerend goed belasting, gebruikt u dan deze simulator. U kiest uw regio, dan de stad en vervolgens voert u de oppervlakte in van uw villa of appartement in Frankrijk.
Het is ook een handige realiteitscheck voor wat u ieder jaar wilt betalen aan onroerendgoedbelasting. Als u een huis gaat kopen in Frankrijk vanuit het buitenland en u denkt aan 100m2 woonoppervlakte, dan heeft dat meer impact op de jaarlijkse kosten dan een 2 slaapkamer appartement van 60m2. Hoeveel geld dat op jaarbasis scheelt kunt u dus mooi vooraf controleren via deze link: ‘Hoeveel onroerendgoedbelasting betaal ik in Frankrijk voor mijn tweede huis?’
Taxe Habitation woonbelasting 2022 op de tweede woning
Een verkiezingsbelofte van president Macron die écht wordt ingelost is de afschaffing van de woonbelasting oftewel ‘Taxe Habitation’. Inmiddels 80% van de huishoudens profiteert vanaf 2020 van de afschaffing van de woonbelasting op hun hoofdverblijf.
Vanaf 2021 geldt voor de resterende 20% van de huishoudens een geleidelijke verlaging van de woonbelasting op het hoofdverblijf tot de definitieve afschaffing ervan in 2023. Bent u echter woonachtig in het buitenland en heeft u een tweede woning in Frankrijk, dan moet u deze belasting wel betalen.
Eigenaren van tweede woningen zijn sowieso niet vrijgesteld van woningbelasting. Ze moeten voor elk van hun woningen lokale belasting betalen: de hoofdwoning als ze in 2022 nog aansprakelijk zijn EN de tweede woning.
De Taxe Habitation woonbelasting is namelijk een belasting op basis van de huurwaarde van woningen die verschuldigd is op alle gemeubileerde panden die aan woonruimte zijn toegewezen volgens artikel 1407 van de CGI (Algemeen Belastingwetboek), wat betekent dat elk pand dat woonachtig is, belastbaar is. De basisregel is daarom één woning = één woonbelasting, behoudens in bijzondere gevallen van vrijstelling.
Voor 2022 blijft de woonbelasting op tweede woningen verschuldigd voor alle belastingplichtigen, met:
De herwaardering van de belastbare grondslag met 3,4% t.o.v. 2021
De handhaving van het belastingtarief 2019
Wilt u zien waar en hoeveel Taxe Habitation u betaalt, gebruikt u dan deze simulatiemeter ‘Hoeveel woonbelasting betaal ik voor mijn tweede woning in Frankrijk?’
Franse vermogensbelasting
Wie onroerend goed koopt in Frankrijk, krijgt te maken met vermogensbelasting ook wel IFI genoemd. In 2018 heeft Frankrijk de vermogensbelasting op financiële activa afgeschaft en vervangen door IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), die alleen van toepassing is op onroerend goed.
De niveaus van vermogensbelasting zijn de volgende:
€ 800.000 tot € 1,3 miljoen: 0,50%
€ 1,3 miljoen tot € 2,57 miljoen: 0,70%
€ 2,57 miljoen tot € 5 miljoen: 1%
€ 5 miljoen tot € 10 miljoen: 1,25%
€ 10 miljoen+: 1,5%
Er is uiteraard ook voor deze belasting een handige online calculatiemeter: ‘Hoeveel IFI vermogensbelasting betaal ik voor mijn woning in Frankrijk?’
Wij adviseren om met onze notaris te overleggen op welke wijze u het beste kunt omgaan met IFI-belasting. Indien er meerdere kopers zijn van de woning, en de waarde van het onroerend goed is boven 1,3 miljoen, dan kan het handig zijn om de IFI-belastingdruk te verdelen. Voor een specifiek fiscaal advies op maat brengen wij u uiteraard ook graag in contact met ons internationaal netwerk van fiscaal adviseurs.
//
