{"id":3402740,"date":"2025-07-30T16:00:52","date_gmt":"2025-07-30T14:00:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/vermoegenssteuer-ifi-in-frankreich-und-wie-sie-sie-vermeiden-koennen\/"},"modified":"2025-08-19T16:45:22","modified_gmt":"2025-08-19T14:45:22","slug":"vermoegenssteuer-ifi-in-frankreich-und-wie-sie-sie-vermeiden-koennen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.livingonthecotedazur.com\/de\/vermoegenssteuer-ifi-in-frankreich-und-wie-sie-sie-vermeiden-koennen\/","title":{"rendered":"Verm\u00f6genssteuer (IFI in Frankreich) und wie Sie sie vermeiden k\u00f6nnen"},"content":{"rendered":"\n<p>Die Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re (IFI), oder Immobilienverm\u00f6genssteuer, ist Frankreichs derzeitige Verm\u00f6genssteuer, die 2018 eingef\u00fchrt wurde, um die umfassendere Imp\u00f4t sur la Fortune (ISF) zu ersetzen. Sie konzentriert sich ausschlie\u00dflich auf Immobilienverm\u00f6gen und gilt f\u00fcr Einzelpersonen (oder steuerliche Haushalte), deren steuerpflichtiges Netto-Immobilienverm\u00f6gen zum 1. Januar eines jeden Jahres 1,3 Millionen Euro \u00fcbersteigt.   <\/p>\n\n<p>Dieser Schwellenwert gilt f\u00fcr den gesamten Haushalt, d.h. Ehepaare oder Partner, die gemeinsam einen Antrag stellen, legen ihr Verm\u00f6gen zusammen. F\u00fcr in Frankreich steuerlich ans\u00e4ssige Personen gilt der IFI f\u00fcr den weltweiten Immobilienbesitz, einschlie\u00dflich Immobilien im Ausland. Nicht-Residenten hingegen werden nur auf ihr franz\u00f6sisches Immobilienverm\u00f6gen besteuert.  <\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-key-features-and-calculation-ifi\">Hauptmerkmale und Berechnung IFI<\/h2>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Steuerpflichtige Verm\u00f6genswerte<\/strong>: IFI umfassen alle Immobilien und damit verbundene Rechte, wie z.B. direktes Eigentum an Immobilien (H\u00e4user, Wohnungen, Grundst\u00fccke), Anteile an Immobiliengesellschaften (z.B. SCI oder SARL, bei denen mehr als 50% der Verm\u00f6genswerte aus Immobilien bestehen) und Nie\u00dfbrauch oder blo\u00dfes Eigentum. Ausnahmen gelten f\u00fcr gewerblich genutzte Immobilien (z.B. f\u00fcr Gesch\u00e4ftszwecke) und bestimmte W\u00e4lder oder landwirtschaftliche Fl\u00e4chen unter bestimmten Bedingungen. Finanzielle Verm\u00f6genswerte wie Aktien, Anleihen oder Bankkonten werden im Rahmen des IFI nicht besteuert.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Berechnung des Nettowerts<\/strong>: Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Marktwert abz\u00fcglich abzugsf\u00e4higer Schulden, wie Hypotheken, Darlehen f\u00fcr den Erwerb oder die Verbesserung von Immobilien oder unbezahlte Steuern im Zusammenhang mit dem Verm\u00f6genswert. F\u00fcr den Hauptwohnsitz wird ein Abschlag von 30% auf den Wert gew\u00e4hrt. Liegt der Nettowert zwischen 1,3 und 1,4 Millionen Euro, gilt ein Rabattmechanismus, um die Belastung zu verringern.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Steuers\u00e4tze (2025)<\/strong>: Der IFI verwendet einen progressiven Tarif, der nur auf den Teil angewandt wird, der 800.000 \u20ac \u00fcbersteigt (obwohl der Schwellenwert f\u00fcr die Steuerpflicht bei 1,3 Millionen \u20ac liegt):<\/li>\n\n\n\n<li>Bis zu 800.000 \u20ac: 0%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac800,001-\u20ac1,300,000: 0.50%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac1,300,001-\u20ac2,570,000: 0.70%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac2,570,001-\u20ac5,000,000: 1.00%<\/li>\n\n\n\n<li>\u20ac5,000,001-\u20ac10,000,000: 1.25%<\/li>\n\n\n\n<li>\u00dcber 10.000.000 \u20ac: 1,50%<br\/>Ein Beispiel: Bei einem Immobilienportfolio von 2 Millionen \u20ac netto w\u00fcrde der IFI auf den Betrag \u00fcber 800.000 \u20ac anfallen, beginnend mit 0,50% f\u00fcr die ersten 500.000 \u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Erkl\u00e4rung und Zahlung<\/strong>: Gebietsans\u00e4ssige erkl\u00e4ren den IFI zusammen mit ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung (Formular 2042-IFI) bis Mitte Mai (online) oder Juni (auf Papier). Nicht-Residenten reichen eine separate Erkl\u00e4rung bis zum 1. Juni ein, wenn ihr franz\u00f6sisches Verm\u00f6gen den Schwellenwert \u00fcberschreitet. Bei versp\u00e4teter oder ungenauer Einreichung werden Strafen verh\u00e4ngt.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Freibetr\u00e4ge und Erm\u00e4\u00dfigungen<\/strong>: Neben der Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr den Hauptwohnsitz k\u00f6nnen Sie auch Schulden und bestimmte Spenden absetzen (bis zu 75% Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Spenden an Wohlt\u00e4tigkeitsorganisationen). Internationale Steuerabkommen k\u00f6nnen die Doppelbesteuerung f\u00fcr Nicht-Residenten begrenzen. <\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Das IFI zielt darauf ab, hochwertige Immobilien zu besteuern und gleichzeitig Investitionen in Nicht-Immobilienverm\u00f6gen zu f\u00f6rdern. F\u00fcr das Jahr 2025 werden keine gr\u00f6\u00dferen \u00c4nderungen erwartet, aber verm\u00f6gende Privatpersonen sollten m\u00f6gliche Reformen im Rahmen der franz\u00f6sischen Steuerdebatten im Auge behalten. <\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sci-with-multiple-shareholders-to-optimize-ifi-liability\">SCI mit mehreren Anteilseignern zur Optimierung der IFI-Haftung<\/h2>\n\n<p>Eine Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re (SCI) ist eine franz\u00f6sische zivile Immobiliengesellschaft, die in der Regel dazu verwendet wird, Immobilien gemeinschaftlich zu halten. Sie ist kein Instrument zur Steuervermeidung per se, aber sie kann dazu beitragen, das IFI-Engagement durch strukturierten Besitz zu optimieren, insbesondere bei mehreren Anteilseignern. <\/p>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sci-basics\">SCI-Grundlagen<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Eine SCI wird von mindestens zwei Aktion\u00e4ren (z.B. Familienmitgliedern oder Partnern) gegr\u00fcndet, um Immobilien zu besitzen und zu verwalten. Die Anteile stehen f\u00fcr eine anteilige Beteiligung, und das Unternehmen kann Kredite aufnehmen, Immobilien vermieten oder Verm\u00f6genswerte verkaufen. <\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr IFI werden SCI-Aktien als Immobilienverm\u00f6gen behandelt, wenn der Hauptzweck des Unternehmens das Halten von Immobilien ist. Daher umfasst die IFI-Basis jedes Aktion\u00e4rs den Wert seiner SCI-Aktien (anteilig zu den zugrunde liegenden Immobilien). <\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-strategy-for-reducing-ifi-with-multiple-shareholders\">Strategie zur Reduzierung von IFI mit mehreren Anteilseignern<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Aufteilung des Besitzes<\/strong>: Durch die Aufteilung von SCI-Anteilen auf mehrere Personen (z. B. Eltern, die Anteile an ihre Kinder verschenken) kann der Wert pro Anteilseigner unter 1,3 Millionen Euro gehalten werden. Eine 4-Millionen-Euro-Villa in einer SCI mit vier gleichberechtigten Anteilseignern (z. B. Familienmitgliedern) f\u00fchrt beispielsweise dazu, dass jeder Anteilseigner 1 Million Euro besitzt &#8211; und damit unter der IFI-Schwelle f\u00fcr diese Person liegt. Dadurch wird die IFI-Pflicht f\u00fcr diejenigen vermieden, deren gesamtes Immobilienverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich anderer Beteiligungen) unter 1,3 Millionen Euro bleibt.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Hebelwirkung beim Schuldenabzug<\/strong>: Die Finanzierung der Immobilie durch die SCI (z.B. durch eine Hypothek) erm\u00f6glicht den Abzug von Schulden von der Steuerbemessungsgrundlage. Wenn die SCI Kredite aufnimmt, um den Verm\u00f6genswert zu erwerben oder zu verbessern, reduziert dies den Nettowert der Anteile f\u00fcr Zwecke des IFI. Gebietsfremde profitieren besonders davon, da eine von einer SCI gehaltene Immobilie das Risiko im Vergleich zum direkten Eigentum minimieren kann.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Schenkung und Nachfolgeplanung<\/strong>: Anteile k\u00f6nnen verschenkt werden (mit Schenkungssteuerfreibetr\u00e4gen: 100.000 \u20ac pro Kind alle 15 Jahre), wodurch der individuelle Besitz weiter verw\u00e4ssert wird und k\u00fcnftige Generationen m\u00f6glicherweise vom IFI befreit werden, w\u00e4hrend die Kontrolle in der Familie bleibt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vermietung und gewerbliche Nutzung<\/strong>: Wenn die SCI die Immobilie vermietet, kann sie f\u00fcr eine Teilbefreiung in Frage kommen, wenn sie als gewerblich eingestuft wird, obwohl dies f\u00fcr reine Holding-SSCIs begrenzt ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-caveats-and-risks\">Vorbehalte und Risiken<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anti-Missbrauchs-Regeln<\/strong>: Die franz\u00f6sischen Steuerbeh\u00f6rden pr\u00fcfen SCI auf k\u00fcnstliche Konstruktionen. Wenn die SCI als T\u00e4uschung angesehen wird, um IFI zu umgehen (z.B. unverh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfige Aktienaussch\u00fcttung), k\u00f6nnen Strafen (bis zu 80% der f\u00e4lligen Steuer) oder eine Neueinstufung verh\u00e4ngt werden. Wenden Sie sich an einen Notar oder Steuerberater, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.  <\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zus\u00e4tzliche Kosten<\/strong>: Bei der Gr\u00fcndung einer SCI fallen Notargeb\u00fchren (1.000 bis 5.000 \u20ac), j\u00e4hrliche Buchhaltung (500 bis 2.000 \u20ac) und m\u00f6glicherweise Einkommenssteuer auf die Mieteinnahmen (bis zu 45 % plus Sozialabgaben) an.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Der IFI gilt auch f\u00fcr Aktien<\/strong>: Selbst bei einem SCI z\u00e4hlen die Aktien f\u00fcr den Schwellenwert von 1,3 Millionen Euro f\u00fcr jeden Aktion\u00e4r, so dass hochwertige Immobilien immer noch Steuern ausl\u00f6sen k\u00f6nnen, wenn sie nicht ausreichend verw\u00e4ssert werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcberlegungen f\u00fcr Nicht-Residenten<\/strong>: F\u00fcr im Ausland lebende Personen kann ein SCI das Erben vereinfachen (unter Umgehung der franz\u00f6sischen Erbschaftsgesetze) und den IFI \u00fcber Schulden reduzieren, aber Doppelbesteuerungsabkommen m\u00fcssen \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p>Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass IFI auf hochwertige Immobilien mit progressiven Steuers\u00e4tzen ab 0,5 % abzielen. Ein SCI mit mehreren Anteilseignern bietet jedoch eine legitime M\u00f6glichkeit, den Besitz zu fragmentieren und die Haftung durch Schwellenwertverwaltung und Abz\u00fcge zu verringern oder zu beseitigen. Diese Strategie eignet sich f\u00fcr Familien oder Investoren, aber professionelle Beratung ist unerl\u00e4sslich, um die Komplexit\u00e4t zu bew\u00e4ltigen und Fallstricke zu vermeiden. Bei Immobilien an der C\u00f4te d&#8217;Azur, deren Wert oft 2 Millionen Euro \u00fcbersteigt, kann eine solche Planung das Verm\u00f6gen bewahren und gleichzeitig die franz\u00f6sischen Gesetze einhalten.  <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Imp\u00f4t sur la Fortune Immobili\u00e8re (IFI), oder Immobilienverm\u00f6genssteuer, ist Frankreichs derzeitige Verm\u00f6genssteuer, die 2018 eingef\u00fchrt wurde, um die umfassendere Imp\u00f4t sur la Fortune (ISF) zu ersetzen. Sie konzentriert sich ausschlie\u00dflich auf Immobilienverm\u00f6gen und gilt f\u00fcr Einzelpersonen (oder steuerliche Haushalte), deren steuerpflichtiges Netto-Immobilienverm\u00f6gen zum 1. Januar eines jeden Jahres 1,3 Millionen Euro \u00fcbersteigt. 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