Änderungen bei der Steuer auf Immobilienvermögen (Impôt sur la Fortune Immobilière – IFI) in Frankreich: Vorteile für Steuerzahler im Jahr 2025, insbesondere für Immobilien im Süden Frankreichs
Die Steuer auf Immobilienvermögen (Impôt sur la Fortune Immobilière – IFI) hat 2018 die Vermögenssteuer (Impôt sur la Fortune – ISF) abgelöst. Im Februar 2025 wurde eine wichtige Neuerung angekündigt: Die Zahlung der IFI kann künftig per Lastschrift erfolgen (entweder zum Fälligkeitsdatum oder monatlich). Diese Flexibilität erleichtert insbesondere Eigentümern von Immobilien im Süden Frankreichs, wo hochwertige Objekte wie Villen an der Côte d’Azur oder Ferienhäuser in der Provence weit verbreitet sind, die Verwaltung ihrer Steuerpflichten.
Wer ist von der Steuer auf Immobilienvermögen (IFI) in Frankreich betroffen?
Die IFI betrifft natürliche Personen, deren Nettowert des Immobilienvermögens 1,3 Mio. Euro übersteigt. Besonders im Süden Frankreichs, wo Immobilienpreise aufgrund der hohen Nachfrage nach Luxusobjekten oft sehr hoch sind, fällt eine beträchtliche Anzahl von Eigentümern in diese Kategorie.
Zu versteuernde Vermögenswerte:
- Direkt gehaltene Immobilien, z. B. Ferienhäuser oder Hauptwohnsitze in Regionen wie Nizza, Cannes oder Saint-Tropez.
- Anteile an Immobiliengesellschaften und Immobilienanlagefonds (SCPI, OPCI oder SCI) in Höhe des Immobilienwerts.
- Indirekt über Gesellschaften oder Organisationen gehaltene Vermögenswerte.
Befreiungen und Ausschlüsse:
- Immobilien, die für eine berufliche Tätigkeit genutzt werden, etwa Gewerbeimmobilien oder Büros.
- Bestimmte möblierte Mietwohnungen unter spezifischen Bedingungen, was besonders für Vermieter im Süden Frankreichs relevant sein kann, wo Ferienwohnungen häufig vermietet werden.
Steuertarif 2025 der IFI in Frankreich
Die IFI ist eine progressive Steuer mit folgenden Steuersätzen:
| Intervall des steuerpflichtigen Nettovermögens | Anwendbarer Satz |
|---|---|
| Bis zu 800.000 EUR | 0 % |
| Von 800.001 bis 1.300.000 EUR | 0,50 % |
| Von 1.300.001 bis 2.570.000 EUR | 0,70 % |
| Von 2.570.001 bis 5.000.000 EUR | 1 % |
| Von 5.000.001 bis 10.000.000 EUR | 1,25 % |
| Über 10.000.000 EUR | 1,50 % |
Zu beachten:
- Bei einem Vermögen zwischen 1,3 und 1,4 Mio. Euro wird ein Abschlag angewendet, um den Einstieg in die IFI zu mildern.
- Eine Obergrenze beschränkt die IFI und die Einkommensteuer auf 75 % der Einkünfte des Steuerhaushalts.
Steuererklärung und -zahlung
Die IFI wird über die Haupteinkommensteuererklärung (Formular 2042-IFI) erklärt. Die Steuer ist nach Erhalt des Steuerbescheids zu zahlen. Die neue Möglichkeit der Lastschriftzahlung erleichtert die termingerechte Begleichung, was für Eigentümer im Süden Frankreichs, die oft international tätig sind, einen erheblichen administrativen Vorteil darstellt.
Wie lässt sich die Steuer auf Immobilienvermögen in Frankreich senken?
Spenden an zum Abzug berechtigende Organisationen ermöglichen eine Reduzierung der IFI um 75 % des Spendenbetrags, mit einer Höchstgrenze von 50.000 EUR pro Jahr (maximale Ermäßigung bei einer Spende von 66.667 EUR). Diese Spenden müssen an gemeinnützige Organisationen ohne Erwerbszweck geleistet werden, was auch lokale Initiativen im Süden Frankreichs, wie Umweltschutzprojekte oder Kulturinstitutionen, einschließen kann.
Immobilien im Süden Frankreichs und die IFI
Der Süden Frankreichs ist bekannt für seinen attraktiven Immobilienmarkt, der von luxuriösen Villen bis hin zu charmanten Landhäusern reicht. Aufgrund der hohen Immobilienwerte in Städten wie Nizza, Antibes oder Aix-en-Provence überschreiten viele Eigentümer die IFI-Schwelle von 1,3 Mio. Euro. Eine strategische Planung, etwa durch berufliche Nutzung von Immobilien oder Spenden, kann die Steuerlast erheblich senken. Zudem erleichtert die neue Lastschriftoption die Verwaltung der Steuerzahlungen für internationale Investoren, die in dieser Region aktiv sind.
Zögern Sie nicht, sich mit Bernard Baeumlin, Ihrem deutschsprachigen Expert-comptable (Steuerberater) in Frankreich, in Verbindung zu setzen, um weitere Informationen über die Immobilienvermögenssteuer und deren Auswirkungen auf Ihre Immobilien im Süden Frankreichs zu erhalten.
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